ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к проекту Решения Совета депутатов

«О  бюджете муниципального образования «Васильевское» на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов»

Доходы  бюджета муниципального образования «Васильевское»

Формирование доходов бюджета муниципального образования «Васильевское»  на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов осуществлялось в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Налоговым кодексом Российской Федерации с учетом изменений и дополнений.

Оценка доходов на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов произведена  исходя из потенциальной возможности сбора налогов на территории муниципального образования, анализа исполнения доходов бюджета за 9 месяцев 2013 года, ожидаемой оценки исполнения доходов за 2013 год.

Общая сумма прогнозируемых на 2014 год налоговых и неналоговых доходов в 2,7 раза больше  ожидаемого поступления данных доходов за 2013 год. Увеличение поступления доходов прогнозируется за счет

- -передачи с 1 января 2014 года из бюджета Удмуртской Республики доходов от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей по дифференцированному нормативу отчисления, установленному Удмуртской Республикой, исходя из протяженности автомобильных дорог, находящихся в собственности муниципального образования.

Доходы бюджета муниципального образования «Васильевское» на 2014 год определены в сумме 3020,6 тыс. руб. В структуре доходов бюджета поселения на 2014 год предусмотрены налоговые и неналоговые доходы в сумме 1012,0 тыс. руб., безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 2008,6 тыс. руб.

На 2015 год доходы определены в сумме 3012,3 тыс. руб. в том числе налоговые и неналоговые доходы 1028,0 тыс. руб., безвозмездные поступления – 1984,3 тыс. руб.

На 2016 год доходы прогнозируются в сумме 3012,3 тыс. руб., в том числе налоговые и неналоговые доходы 1049,0 тыс. руб., безвозмездные поступления – 1963,3 тыс. руб.

Особенности расчетов поступлений платежей в  бюджет муниципального образования «Васильевское» по основным доходным источникам.

Налог на доходы физических лиц

В соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая ставка установлена в размере 13 %. Поступления налога на доходы физических лиц на 2014 год прогнозируются  в сумме 166,0 тыс. руб., исходя из  оценки поступления  налога за 2013 год и норматива отчислений  в бюджет поселения в размере 10%. Темп роста налога на доходы физических лиц относительно ожидаемой оценки за 2013 год составляет 110,7%.

Поступление налога на доходы физических лиц на 2015 год прогнозируется в сумме 180,0 тыс. руб. (темп роста 108,4% к 2014 году), на 2016 год прогнозируется в сумме 198,0 тыс. руб. (темп роста 110,0% к 2015 году).

Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

В соответствии с пунктом 7 статьи 1 Федерального Закона от 03.12.2012 года №244-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 2014 года  органы государственной власти субъекта Российской Федерации обязаны устанавливать дифференцированные нормативы отчислений в местные бюджеты  от акцизов на автомобильный  и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, исходя из зачисления в местные бюджеты не менее 10% налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации от указанного налога.

Размеры указанных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты устанавливаются исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности соответствующих муниципальных образований.

Поступление доходов от уплаты акцизов на автомобильный  и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей на 2014 год прогнозируется в сумме 615,0 тыс. руб. по дифференцированному нормативу отчисления в бюджет поселения  в размере 0,1727 %, утвержденного Законом Удмуртской Республики «О бюджете Удмуртской Республики на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов».

На 2015 и 2016 годы поступление акцизов на нефтепродукты прогнозируются на уровне 2014 года.

Единый сельскохозяйственный налог.

Единый сельскохозяйственный налог  прогнозируется на 2014 год в соответствии с главой 26.1 Налогового Кодекса Российской Федерации и исходя из динамики поступления за прошлые годы в сумме 8,0  тыс. руб.

Поступление единого сельскохозяйственного налога на 2015 год прогнозируется на уровне 2014 года, на 2016 год в сумме 9,0 тыс. руб. (темп роста 112,5%).

Норматив отчисления  в бюджет  поселения:

- единого сельскохозяйственного налога – 50 %.

Налоги на имущество.

В состав  раздела «Налоги на имущество», в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации входят налог на имущество физических лиц и земельный налог.

Налог на имущество физических лиц. Решением Совета  депутатов  муниципального образования  «Васильевское» от 17 ноября  2010 года N 90 «О внесении изменений в Решение Совета депутатов…. «О налоге на  имущество физических лиц…» налоговые ставки установлены в следующих размерах от суммарной инвентаризационной стоимости имущества, принадлежащего физическому лицу:

-          до 300,0 тыс. руб. (включительно)                             – 0,1 процент

-          свыше 300,0 до 500,0 тыс. руб. (включительно)       – 0,17 процента

-          свыше 500,0 тыс. руб.                                                   –0,32 процента

Налог на имущество физических лиц прогнозируется на 2014 год в сумме 42,0 тыс. руб. исходя от ожидаемого поступления налога за 2013 год и на основании сведений налоговой службы о начисленной сумме данного налога за 2012 год.

Поступление налога на 2015 год прогнозируется в сумме 44,0 тыс. руб. (темп роста 105,1% к прогнозу 2014 года), на 2016 год прогнозируется  в сумме 46,0 тыс. руб.( темп роста 105,1 % к 2015 году).

Норматив отчислений по данному виду дохода в бюджет поселения -100%.

Земельный налог.

Согласно Решения Совета депутатов муниципального образования «О земельном налоге…» срок уплаты земельного налога по налоговым уведомлениям у физических лиц установлен до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Земельный налог за земли сельскохозяйственных угодий на 2014 год прогнозируется в сумме 168,0 тыс. руб., на основании сведений налоговой службы  о начисленной сумме налога за 2012 год, а также ожидаемого поступления налога за 2013 год.

Земельный налог за прочие земли в сумме 6,0 тыс. руб. прогнозируется исходя из поступления налога за 2012 год, ожидаемого поступления за 2013 год и данных налоговой службы об отсутствии недоимки в бюджет по уплате данного налога.

На 2014-2015 годы земельный налог прогнозируется на уровне 2013 года.

Норматив отчислений в бюджет муниципального образования  по данному виду дохода составляет 100 %..

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

Доходы от использования имущества, находящегося в  муниципальной собственности прогнозируются на 2014 год в сумме 7,0 тыс. руб. за счет доходов от сдачи в  аренду  земель, расположенных в границах поселений.

Данные доходные источники учтены в бюджете на основании прогнозов, представленных администратором поступлений – Администрацией муниципального образования «Красногорский район».

На 2015-2016 годы поступления от сдачи в аренду земельных участков прогнозируются на уровне 2014 года

Норматив отчислений  по данному виду дохода в бюджет муниципального образования «Васильевское» составляет 50%..

Безвозмездные перечисления

В разделе  «Безвозмездные перечисления» учитываются безвозмездные  перечисления из республиканского бюджета и из районного фонда финансовой поддержки поселений.

(тыс. руб.)

Безвозмездные поступления в бюджет муниципального образования на 2014-2016 годы определены исходя из сумм, предусмотренных для бюджета поселения  Решением Совета депутатов муниципального образования «Красногорский район» «О бюджете муниципального образования «Красногорский район» на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов»

Администраторы поступлений в бюджет муниципального образования «Васильевское»

В соответствии с Бюджетным Кодексом Российской Федерации,  приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 01 июля 2013 года №65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»( с учетом изменений и дополнений), в бюджет включены приложение N 5  «Перечень и коды главных администраторов доходов  бюджета муниципального образования «Васильевское» и приложение № 6 «Перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Васильевское».

Главными администраторами доходов   бюджета муниципального образования являются администрация муниципального образования «Васильевское» и Администрация муниципального образования Красногорский район», а также налоговые органы, осуществляющие в соответствии с законодательством Российской Федерации контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание, принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним и иным поступлениям в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. В рамках бюджетного процесса администраторы доходов бюджета представляют сведения в Управление финансов Администрации муниципального образования «Красногорский район», необходимые для составления и ведения кассового  плана.

Расходы

Расходы   бюджета муниципального образования «Васильевское»

тыс.руб.

Расходы проекта бюджета муниципального образования « Васильевское»  на 2014 год и на плановый период 2015-2016 гг. предусматриваются в объеме:

2014 год –   3038,6 тыс. руб.;

2015 год –   3030,3 тыс. руб.;

2016 год –   3030,3 тыс. руб.

Структура расходов бюджета муниципального образования «Васильевское»

в 2013-2016 гг.

тыс. руб.

Основной характеристикой бюджета муниципального образования «Васильевское» на 2014 год и плановый период 2015-2016 гг. остается его социальная направленность.

Формирование объема и структуры расходов бюджета муниципального образования «Васильевское» на 2014-2016 годы осуществляется исходя из следующих основных подходов:

- индексация заработной платы работников бюджетной сферы   и органов  местного самоуправления с 1 октября 2014 года на 5%;

-          сохранение  тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в  размере 30,2%;

-       индексация расходов на оплату коммунальных услуг бюджетными учреждениями с учетом реализации мероприятий по энергосбережению в 2014 году на 5,0%;

Расходы бюджетных учреждений на текущее содержание предусматриваются с учетом проведения мероприятий по оптимизации и повышению эффективного использования бюджетных средств.

В то же время расходы учреждений на приобретение ГСМ, оплату услуг связи и транспорта, на увеличение материальных запасов определены исходя из реальной возможности доходной базы бюджета поселения.

Во исполнение Федерального закона от 6 октября 1999 года № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» с  внесенными в него федеральными законодательными актами изменениями  и дополнениями и, в соответствии с законодательством Удмуртской Республики по передаче государственных полномочий, в расходах бюджета поселения предусмотрена субвенция:

на выполнение федеральных полномочий по осуществлению первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

Пояснения к формированию бюджетных ассигнований по разделам и подразделам бюджетной классификации приведены в соответствующих разделах настоящей  Пояснительной  записки.

Раздел  «Общегосударственные расходы»

По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» отражены бюджетные ассигнования на функционирование  высшего должностного лица муниципального образования - Главы муниципального образования, аппарата администрации муниципального образования. Общий объем расходов по указанному разделу  предусматривается  в сумме 961,8 тыс. рублей на 2014 год, 959,3 тыс.рублей на 2015 год, 959,3 тыс.рублей на 2016 год.

Бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств по подразделам:

0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования» предусматривается  на  2014-2016 года в сумме 426,0 тыс.руб.;

0104 «Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций» в проекте бюджета муниципального образования « Васильевское» на 2014-2016 годы предусматриваются в сумме  533,3  тыс. рублей.

0113 « Другие общегосударственные вопросы» предусматриваются бюджетные ассигнования на уплату налога на имущество организаций, согласно выделенной субсидии из бюджета Удмуртской Республики  на решение вопросов местного значения по владению имуществом, находящимся в муниципальной собственности на 2014 год в сумме 2,5 тыс.руб.

Раздел «Национальная оборона»

По подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» бюджетные ассигнования на исполнение федеральных полномочий осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, предусмотрены в проекте бюджета на 2014 год в сумме 58,6 тыс. рублей, на 2015 год в сумме 58,8 тыс. руб., в 2016 году-58,8 тыс. рублей.

Раздел «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» предусмотрены бюджетные ассигнования на 2014-2016 годы по подразделу 0310 «Обеспечение пожарной безопасности» в объеме 2,0 тыс. руб., на мероприятия по обеспечению первичных мер пожарной безопасности в границах населенных пунктов муниципального образования.

Раздел «Национальная экономика»

По разделу 0400 «Национальная экономика» по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство( дорожные фонды») предусмотрены бюджетные ассигнования на 2014-2016 годы в сумме 615,0 тыс.руб. ( поступление средств от акцизов на нефтепродукты):

-на содержание автомобильных дорог в границах поселения ( расчистка улиц от снега)- 54,0 тыс.руб.,

-на дорожный фонд-  561,0 тыс.руб.

Раздел «Жилищно-коммунальное хозяйство»

По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», по подразделу 0503

«Благоустройство» предусмотрены расходы на  уличное освещение в сумме на 2014-2016 годы – 25,0 тыс.руб.

Раздел «Культура и кинематография»

Объем расходов по разделу 0800 «Культура и кинематография» по проекту бюджета

муниципального образования « Васильевское» на 2014 год составит  1376,2 тыс. руб., на 2015 год-1370,2 тыс.руб., на 2016 год- 1370,2 тыс.руб.

В составе подраздела 0801 « Культура », согласно Соглашения   «о передаче полномочий» , заключенное с Администрацией муниципального образования  «Красногорский район», рассчитаны бюджетные ассигнования  на передачу межбюджетных трансфертов на

-организацию библиотечного обслуживания населения (Васильевская, Артыкская, Мухинская библиотеки) на 2014 год- 488,1 тыс.руб., на 2015-2016 годы-485,1 тыс.руб.;

-          - создание условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры ( Васильевский, Артыкский, Мухинский  сельские клубы) на 2014 год-888,1 тыс.руб., на 2015-2016 годы-885,1 тыс.руб.

Источники финансирования дефицита бюджета

муниципального образования « Васильевское»

на 2014 год и  плановый  период  2015 и 2016 годов

Дефицит бюджета муниципального образования « Васильевское» на 2014 год определен в сумме 18,0 тыс. руб. ( на уровне 2013 года).

На финансирование дефицита бюджета муниципального образования

« Васильевское» в 2014-2016 годы  планируется:

- направить остатки средств бюджета поселения по состоянию на 1 января  2014 года в сумме 18,0 тыс. рублей;

- направить остатки средств бюджета поселения по состоянию на 1 января  2015 года в сумме 18,0 тыс. рублей.

- направить остатки средств бюджета поселения по состоянию на 1 января  2016 года в сумме 18,0 тыс. рублей.